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PLANEJAMENTO DA AUDITORIA","","Instrução Normativa CGE nº 003/2020 do Estado de Santa Catarina aprova como referencial teórico o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal e torna obrigatória a observância de etapas do MOT, com foco em planejamento, execução, comunicação dos resultados e monitoramento. Também aprova orientação prática para relatórios de auditoria e define responsabilidades do gerente. O anexo detalha o planejamento, incluindo análises preliminares, definição de objetivos e escopo, programa de trabalho e regras de alinhamento ao escopo.",{"@graph":51,"@context":106},[52,68,89],{"@type":53,"itemListElement":54},"BreadcrumbList",[55,59,62,65],{"item":56,"name":57,"@type":58,"position":9},"https://docshare.wps.com","Home","ListItem",{"item":60,"name":10,"@type":58,"position":61},"https://docshare.wps.com/pt/template/",2,{"item":63,"name":11,"@type":58,"position":64},"https://docshare.wps.com/pt/template/apresentações/",3,{"item":66,"name":47,"@type":58,"position":67},"https://docshare.wps.com/pt/template/instrucao-normativa-cge-n-0032020-1-audit-planning/178292/",4,{"url":66,"name":47,"@type":69,"image":70,"author":75,"headline":47,"publisher":78,"fileFormat":81,"inLanguage":45,"description":49,"dateModified":82,"datePublished":83,"encodingFormat":81,"isAccessibleForFree":84,"interactionStatistic":85},"DigitalDocument",{"url":71,"@type":72,"width":73,"height":74},"https://docshare.wps.com/thumbnails/instrucao-normativa-cge-n-0032020-1-audit-planning/178292.png","ImageObject",442,249,{"name":76,"@type":77},"Đào","Person",{"url":56,"name":79,"@type":80},"DocShare","Organization","application/vnd.openxmlformats-officedocument.wordprocessingml.document","2026-09-28","2026-09-02",true,{"@type":86,"interactionType":87,"userInteractionCount":64},"InteractionCounter",{"@type":88},"ViewAction",{"@type":90,"mainEntity":91},"FAQPage",[92,98,102],{"name":93,"@type":94,"acceptedAnswer":95},"Qual é a finalidade principal da Instrução Normativa CGE nº 003/2020?","Question",{"text":96,"@type":97},"A finalidade é aprovar o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental como referencial teórico e definir diretrizes obrigatórias para a Auditoria-Geral do Estado (AGE) da CGE/SC, além de aprovar orientação prática para relatórios.","Answer",{"name":99,"@type":94,"acceptedAnswer":100},"Quais itens do MOT passam a ser obrigatórios na realização dos trabalhos da AGE?",{"text":101,"@type":97},"Devem ser observados obrigatoriamente os itens 4 (Planejamento), 5 (Execução), 6 (Comunicação dos Resultados) e 7 (Monitoramento), especialmente os itens detalhados no Anexo I da Instrução.",{"name":103,"@type":94,"acceptedAnswer":104},"O que deve ser feito quando surgirem indícios de irregularidades fora do escopo durante a execução?",{"text":105,"@type":97},"Indícios fora do escopo devem ser apontados e avisados ao superior hierárquico para providências em futuros trabalhos, mantendo-se a equipe alinhada ao escopo e objetivos definidos previamente na fase de planejamento.","https://schema.org",{"og:url":66,"og:type":108,"og:title":47,"og:site_name":79,"og:description":49},"article",{"robots":110,"canonical":66},"index,follow",{"doc_id":112,"site_id":44},178292,1790009236,{"code":4,"msg":5,"data":115},{"doc_id":112,"user_id":116,"nickname":76,"user_avatar":117,"doc_module":9,"category_id":8,"category_name":11,"doc_title":47,"doc_description":49,"doc_content":118,"file_id":119,"file_url":120,"file_type":121,"file_size":122,"view_count":64,"is_deleted":4,"is_public":9,"is_downloadable":9,"audit_status":9,"page_count":67,"language":123,"language_code":45,"site_id":44,"html_lang":45,"table_of_contents":124,"faqs":125,"seo_title":126,"seo_description":49,"update_tm":127,"read_time":61},1374402968488,"https://ap-avatar.wpscdn.com/davatar_29158cc5080c5b710cf443261637dec0","ESTADO DE SANTA CATARINA\nCONTROLADORIA-GERAL DO ESTADO\nAUDITORIA-GERAL DO ESTADO\nINSTRUÇÃO NORMATIVA CGE Nº 003/2020\nAprova o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal como referencial teórico no âmbito da Auditoria-Geral da Controladoria-Geral do Estado de Santa Catarina\nO Controlador-Geral do Estado de Santa Catarina, no uso das atribuições conferidas no art. 106, §1º, inciso III e §2º, inciso IX, da Lei Complementar nº 741, de 12 de junho de 2019, e o disposto no art. 25 do mesmo dispositivo legal,\nCONSIDERANDO a importância de padronização de procedimentos e práticas da função de auditoria interna no âmbito da Controladoria-Geral do Estado de Santa Catarina (CGE/SC);\nCONSIDERANDO o Acordo de Cooperação Técnica nº 41/2019, publicado no DOE no dia 18/10/2019, que tem por objeto estabelecer mecanismos de cooperação entre a Controladoria-Geral da União (CGU) e a CGE/SC, visando ao intercâmbio de informações técnicas, acesso a sistemas informatizados e bases de dados, desenvolvimento de projetos e ações na área do controle interno governamental, auditoria, correição, ouvidoria, transparência e realização de cursos e treinamentos para servidores;\nCONSIDERANDO que a CGE/SC definiu que irá implantar o sistema de gestão da Atividade de Auditoria Interna Governamental - e-Aud da CGU;\nCONSIDERANDO que o Estado de Santa Catarina é membro do Conselho Nacional de Controle Interno (CONACI), entidade que tem por objetivo fortalecer o controle interno no Brasil por intermédio da representação, integração e assessoramento institucional, com objetivo de combater a corrupção, ampliar a transparência, fortalecer o controle social e gerar serviço público com efetividade, respeitando os princípios da Administração Pública;\nCONSIDERANDO que o CONACI aprovou, por meio da Resolução nº 007/2019, o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, como referencial técnico a ser utilizado no âmbito dos órgãos integrantes do CONACI que assim desejarem;\nCONSIDERANDO que o referido Manual está aderente às normas internacionais de auditoria; e,\nCONSIDERANDO a necessidade de adequação dos futuros trabalhos da CGE/SC às normas internacionais de auditoria;\nRESOLVE:\nArt. 1°. Aprovar o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (MOT) aprovado pela Instrução Normativa nº 8, de 06 de dezembro de 2017, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União, como referencial técnico para utilização pela Auditoria-Geral do Estado (AGE) da CGE/SC.\n§ 1º. Estabelecer como obrigatória a observância dos itens 4 (Planejamento da Unidade de Auditoria Interna Governamental), 5 (Execução do Trabalho de Auditoria), 6 (Comunicação dos Resultados) e 7 (Monitoramento) do MOT, em especial os itens detalhados no Anexo I desta Instrução Normativa nos trabalhos realizados pela AGE.\n§ 2º. O gerente é responsável por acompanhar e verificar o cumprimento das etapas que constam no § 1º deste artigo, antes do envio para análise da AGE.\nArt. 2º. Aprovar o documento de Orientação Prática: Relatório de Auditoria, elaborado e adotado pela CGU a partir de 2019, como diretriz para a elaboração dos relatórios, formas de apresentação e comunicação dos resultados em todos os trabalhos da AGE.\nArt. 3º. Esta Instrução entra em vigor na data de sua publicação, revogadas as disposições em contrário.\nFlorianópolis, 03 de junho de 2020.\nLuiz Felipe Ferreira\nControlador-Geral do Estado\nMatrícula n° 700.040-5\nANEXO I\n1. PLANEJAMENTO DA AUDITORIA\nComo regra, os trabalhos de auditoria derivam de um planejamento global e devem estar previstos no Plano Anual de Auditoria (PAA), para cada novo trabalho de auditoria deve ser realizado um planejamento específico, no qual deverão ser realizados levantamentos preliminares e análise dos principais riscos e das medidas de controles existentes.\nO planejamento de cada trabalho d","cbCaiuohobEqZgli","https://ap.wps.com/l/cbCaiuohobEqZgli","docx",205159,"Portuguese","# 1. PLANEJAMENTO DA AUDITORIA\n## Objetivos, escopo e riscos\n## Programa de trabalho e responsabilidades da equipe\n## Alinhamento ao escopo e tratamento de indícios\n# 2. 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